出纳在财务管理中的作用

摘要:深入推进的改革开放与不断发展的社会主义经济,愈加突显出出纳人员的地位与作用。分析了出纳岗位在财务管理中的地位与作用,并将怎样管理出纳岗位的几点见解给提了出来,以促进出纳工作质量的提高。

关键词:出纳;财务管理;改进

1财务管理工作中出纳占据的地位和作用

1.1出纳工作的地位

就出纳而言,其属于开展财务管理工作的重点,同时企业也是独立的岗位,所有领导均不能够兼任出纳这一岗位,更不能让会计方面的人员来担任。《会计基础工作规范》,当中明确指出出纳岗位的具体职责十分重要,该岗位不得由企业领导层的亲戚担当。同时,出纳负责人也不得由会计部门领导及工作人员的直系亲属担任。同时机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则也在内部牵制制度中有明确说明。所以在会计机构中分设出纳岗位不仅合法,且也合规,因此在财务管理中出纳具有出纳地位,至关重要。

1.2出纳人员在财务管理工作中的作用

现阶段,财务工作变得越发的复杂了起来,并且支付方式也在向着多元化的方向发展,其不但让财务工作的开展变得更加的复杂,还对财务工作所需要具备的准确度作出了更为严格的要求,如此就愈加突显出出纳岗位的重要性。对于企业财务管理工作而言,出纳不只是资金的来源,更是资金的收口。相关法律法规均在会计工作中加入进了出纳工作,并做了详细规定与要求。其中,《会计法》相关条款指出:“企业会计部门应结合企业实际情况设立稽核机制。出纳人员不得担任会计档案保管、稽核以及对债权债务的账目登记”。由此可见,就出纳岗位而言,企业需做到专岗专职,分担一些财务工作,与会计之间进行互相制约与监督。出纳工作表面看只是负责资金的流入、流出,并未有较大难度,但站在另一角度来说,其是财务部所涉及的相关工作内容,需负责公司在资金方面的收支情况。其次,出纳工作人员需结合会计凭证来开展相应的付款工作,付款的执行人即为出纳人员,且其同时也是对会计凭证进行检查的最后一道关卡,其在工作方面的优劣会影响会计人员正常工作的开展。作为出纳人员,应不断增强自身专业素养,以此来对会计凭证予以合理与合法的复检,并进行付款,如此便将出错率大大降低,让财务工作的安全性得到了充分保证。财务工作质量的一个重要体现就是资金运用是否合理,而这在很大程度上与出纳有关。出纳工作不仅要将基本职责做好,还应结合企业经营情况做好每期现金流量表,并对下一期现金流量进行预测,做好相关报表。本期现金流量报表则是充分体现出本期现金流量情况及资金剩余额,预期现金流量表则是对企业下一期现金收入及支出进行科学预测,从而为企业会计部门财务报表制定提供依据,最大化的发挥资金作用。

2改进出纳在财务管理工作方式中的有效举措

2.1转变思想,提高对出纳工作的重视

一直以来,部分人均认为出纳的工作就是管钱,无需较高的技术水平,只需要懂钱,会用加减乘除即可。大多数人均觉得出纳无法和会计工作相提并论。在财务管理工作中,若要改变出纳岗位,将其自身重要作用给发挥出来,就需管理领导转变思想,将传统的思想观念摒弃,正确认识出纳工作,对出纳工作与会计工作的平等地位予以明确。时代在进步,如今出纳工作已不只是跑银行与点现金,已具有明确的标准和规范,监督月不断加强,几乎已和会计在同等位置上,须知,只有在理念和实际上的平等,方可纠正人们对出纳岗位的错误认识,从而使出纳工作真正和会计工作平等。在聘用出纳人员时,应有一个清晰的选择标准,比如,出纳工作经验丰富、责任心较强、工作积极性较高等。管理领导转变了出纳岗位观念,那么就能够从源头上改善出纳工作,从而促进出纳工作质量的提高。

2.2定期轮岗,确保资金安全,促进职业发展

只有极少数人能够长期的坚持在一个岗位中,《会计基础工作规范》当中的第十三条指出:“需定期对会计人员的相关工作岗位进行轮换。”出纳是重要的财务管理岗位,因此一定要定期轮岗,以此来表面思想与作风等方面出现麻醉的情况,并避免挪用公款以及贪污等犯罪行为的出现,让资金安全得到保证。

3结语

财务管理中一个重要环节就是出纳,其不但能够让资金的流动正常化、报表与凭单的填写正确性得到保证,同时也是财务工作的源头,若将出纳这项工作省略,那么便无法正常开展一些财务工作。企业若要得到更加健康的发展,就必须实行科学化的财务管理,而出纳更是其中的重要环节,企业应采取有效措施将出纳工作做好,让其将工作职能充分发挥出来,让企业不断进步。

参考文献

[1]张三齐.出纳在财务管理中的作用及其管理方式的改进[J].理财:财经版,2017,(6):33-34.

[2]李萍.出纳工作在财务管理中的重要作用分析[J].环球市场,2017,(25):25-26.

[3]韩勇.出纳在财务管理中的作用及其管理方式的改进研究[J].经营管理者,2017,(28):30-31.

作者:孟令军 单位:中国人民解放军72702部队

关于作者: 51期刊网

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